Preguntas frecuentes


La constancia de exención del Impuesto de Sellos para los inmuebles urbanos que no deben pagar este tributo* se descarga desde la web de Rentas, por lo que, no es necesario dirigirse a la Dirección General de Rentas para solicitar esta constancia.

Esta nueva constancia aplica para los contratos de inmuebles urbanos no afectados a actividades comerciales, cuyo impuesto de sellos sea igual o inferior a $2.000, conforme lo establecido en el art. 258° inc. 52 Código Tributario Provincial y en el art. 31° de la Ley Impositiva Anual.

Instructivo para obtener constancia

https://drive.google.com/file/d/0B5FC_iByQl5YVlFvVDRKSTVfVG8/view

Ingresar a www.rentascordoba.gob.ar/mirentas/rentas.html

– PAGO DE IMPUESTOS Y CONSULTA DE DEUDA –

Ingresar a Sellos

 

Si la base imponible de los contratos de locación y sub-locación de bienes inmuebles, incluidos los con opción a compra no supera los $ 288.000 a partir de 2017, realizar la declaración jurada de autoliquidación del Impuesto a los Sellos sin clave: completar y cargar todos los datos, tanto del locador como del locatario, teniendo en cuenta que los datos de quien complete primero es el del responsable de pago.

 

Completar los datos de la base imponible para determinar el monto del impuesto. Calcular. Confirmar y enviar.

-El monto de los alquileres abonados debe ser respaldado mediante la emisión de una factura o documento equivalente por parte del locador -RG (AFIP) 4004-E-.

-En el caso del locador Monotributista inscripto en  la categoría F, G, y H su factura debe ser electrónica.

-Las categorías A,B,C,D y E pueden continuar con factura manual.

-De tratarse de locaciones que se perciban a través de intermediarios (inmobiliarias), se considerarán válidas las facturas o recibos emitidos por éstos a su nombre.

-Los comprobantes extendidos por los intermediarios deberán además indicar el apellido y nombres, denominación o razón social del o los beneficiarios por cuya cuenta y orden se percibe el importe de la locación y la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) de los locadores..

-En caso de bienes cuyo dominio pertenezca a más de un titular, la factura o el recibo podrá ser emitido a nombre de alguno de los condóminos, quien deberá ser siempre el mismo mientras perdure el condominio, correspondiendo además indicar en ese comprobante el apellido y nombre o denominación, y la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) de los restantes condóminos.

REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES ELECTRÓNICOS ORIGINALES

En los comprobantes electrónicos, el contribuyente deberá consignar en los campos que se identifican como “Adicionales por RG”, los datos que se indican a continuación:

  1. a) Código de Identificación “17” – Dato 01 (Operación facturada a través de intermadiario ), Dato 02 (Operación facturada directamente por el propietario del inmueble).
  2. b) Código de Identificación “18.1” – Dato a ingresar: Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del propietario del inmueble o de cada uno de los titulares en caso de tratarse de un condominio.
  3. c) Código de Identificación “18.2” – Dato a informar: Apellido y nombres, denominación y/o razón social el propietario del inmueble o de cada uno de los titulares en caso de tratarse de un condominio.

EXCEPCION DE EMISION

Sujetos encuadrados en las categorías A, B, C, D y E del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.

Se deben cargar los datos en el micrositio SIRADIG de la página web de la AFIP.  

 

Al cliquear sobre "Alquiler...", el sistema pedirá los distintos datos. Primero, la identificación del locador (CUIT y razón social). También solicita información sobre la inmobiliaria, en caso de que haya un intermediario.

Luego, se deben cargar los datos del contrato. Por única vez, el fisco pide adjuntar un archivo PDF del contrato. También solicita cargar la fecha de inicio y de finalización del vínculo. La deducción operará a partir de enero de este año, aunque el contrato sea anterior a esa fecha.

 

Luego, cada mes, habrá que cargar el periodo de pago y el monto a deducir, con el tope mensual de $4330. El sistema también pedirá confirmar, con carácter de declaración jurada, no ser titular "de ningún inmueble, en cualquier proporción". El inquilino no puede tener ni siquiera una fracción de un terreno o de una cochera para poder deducir sus gastos de vivienda.

 

El sistema, luego, pide que se cargue cada detalle mensual. Es decir, el mes de alquiler, el monto del comprobante y el monto tope a deducir. Y para finalizar, se debe informar los datos de la factura (fecha de emisión, tipo de comprobante, número y monto.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP)  mediante la RG 4003-E reglamentó el mecanismo para deducir el alquiler del Impuesto a las Ganancias

¿CUANTO PUEDE DEDUCIR?

Quienes alquilen una propiedad para vivir pueden deducir hasta el 40% del contrato de alquiler de Ganancias, con un tope anual equivalente a la ganancia neta no imponible, hoy en $51.967. Eso da un máximo de deducción de $4330 por mes, siempre y cuando el beneficiario de la renta no resulte titular de ningún inmueble. 

¿QUE LE HACE FALTA AL LOCATARIO PARA PODER DEDUCIR?

-No debe tener ningún inmueble y aclara "cualquiera sea la proporción".

Debe confirmar, con carácter de declaración jurada no ser titular "de ningún inmueble, en cualquier proporción". El inquilino no puede tener ni siquiera una fracción de un terreno o de un garaje para poder deducir sus gastos de vivienda.

-Debe tener un contrato de alquiler.

El fisco pide por única vez, adjuntar un archivo PDF del contrato identificando la fecha de inicio y de finalización del vínculo. La deducción operará a partir de enero de este año, aunque el contrato sea anterior a esa fecha.

-Debe tener Factura.

El propietario del inmueble o, en su defecto, la inmobiliaria, Debe emitir una factura u otro comprobante fiscal.

¿COMO DEBE SER LA FACTURA QUE EMITE EL LOCADOR?

-El monto de los alquileres abonados debe ser respaldado mediante la emisión de una factura o documento equivalente por parte del locador -RG (AFIP) 4004-E-.

-En el caso del locador Monotributista inscripto en  la categoría F, G, y H su factura debe ser electrónica.

-Las categorías A,B,C,D y E pueden continuar con factura manual.

-De tratarse de locaciones que se perciban a través de intermediarios (inmobiliarias), se considerarán válidas las facturas o recibos emitidos por éstos a su nombre.

-Los comprobantes extendidos por los intermediarios deberán además indicar el apellido y nombres, denominación o razón social del o los beneficiarios por cuya cuenta y orden se percibe el importe de la locación y la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) de los locadores..

-En caso de bienes cuyo dominio pertenezca a más de un titular, la factura o el recibo podrá ser emitido a nombre de alguno de los condóminos, quien deberá ser siempre el mismo mientras perdure el condominio, correspondiendo además indicar en ese comprobante el apellido y nombre o denominación, y la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) de los restantes condóminos.

¿QUE MÁS PIDE?

Se pide un detalle del pago: el mes de alquiler, el monto del comprobante y el monto tope a deducir. Y para finalizar, se debe informar los datos de la factura (fecha de emisión, tipo de comprobante, número y monto).

¿DONDE DESCARGA EL LOCATARIO LA DOCUMENTACIÓN?

Con toda la documentación a mano, el contribuyente Locatario  debe cargar los datos en el micrositio SIRADIG de la página web de la AFIP. 

Al cargar los datos personales, en el ítem "Deducciones y desgravaciones", aparece la opción "Alquiler de inmuebles destinados a casa habitación". Es una de las tantas desgravaciones que pueden efectuarse, como el gasto en medicina prepaga, el personal doméstico y los seguros de vida, entre otros conceptos.

Si sos propietario de un inmueble que se encuentra alquilado, tenés que inscribirte en AFIP y cumplir con las obligaciones que te corresponden como locador.

Para saber en qué régimen tenés que inscribirte, debés tener en cuenta los siguientes parámetros:

Régimen Simplificado (Monotributo):

  • La totalidad de tu facturación anual no debe superar $700.000.
  • No tener más de tres unidades de explotación.
  • Celebrar un contrato de alquiler.
  • Emitir comprobantes tipo “C”.
  • Declarar los inmuebles en la presentación de Bienes Personales.

Régimen General (IVA y Ganancias):

  • La totalidad de tu facturación anual supera $700.000.
  • Tenés más de tres unidades de explotación.
  • Celebrar un contrato de alquiler.
  • Emitir comprobantes tipo “B”.
  • Declarar las rentas en la presentación anual de Ganancias y el inmueble en Bienes Personales.

¿Qué comprobantes deben emitir el Locador?

Los comprobantes a emitir dependen del régimen en el que estás inscripto.

 
1-MONOTRIBUTISTAS:

Las categorías A, B, C, D y E podrán emitir las facturas de forma manual u optar por la emisión de comprobantes electrónicos.

En cambio, las categorías H, I, J y K se encuentran obligadas a emitir los comprobantes de manera electrónica. Esta modalidad de facturación es obligatoria también para los comprobantes emitidos por los sujetos encuadrados en las categorías F y G, a partir del 1 de junio de 2017, inclusive.

 
2-RÉGIMEN GENERAL:

La Resolución General N° 4004/2017 establece que los propietarios deberán emitir comprobantes electrónicos originales para respaldar las operaciones de alquiler de inmuebles destinados a casa habitación del inquilino.

Se deja sin efecto la excepción a la obligación de emitir comprobantes que establece la Resolución General N° 1415/2003 para los propietarios que tengan en alquiler un único inmueble, cuando el importe mensual del mismo no supere el monto de $1.500.

Los alquileres de inmuebles destinados exclusivamente para casa-habitación del inquilino y su familia se encuentran exentos de IVA.

19/06/2017

El propietario del inmueble o, en su defecto, la inmobiliaria, Debe emitir una factura u otro comprobante fiscal equivalente.

RG (AFIP) 4004-E-.

-En el caso del locador Monotributista inscripto en  la categoría F, G, y H su factura debe ser electrónica.

-Las categorías A,B,C,D y E pueden continuar con factura manual.

-De tratarse de locaciones que se perciban a través de intermediarios (inmobiliarias), se considerarán válidas las facturas o recibos emitidos por éstos a su nombre.

-Los comprobantes extendidos por los intermediarios deberán además indicar el apellido y nombres, denominación o razón social del o los beneficiarios por cuya cuenta y orden se percibe el importe de la locación y la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) de los locadores..

-En caso de bienes cuyo dominio pertenezca a más de un titular, la factura o el recibo podrá ser emitido a nombre de alguno de los condóminos, quien deberá ser siempre el mismo mientras perdure el condominio, correspondiendo además indicar en ese comprobante el apellido y nombre o denominación, y la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) de los restantes condóminos.

 
Adjuntamos  el modelo de Recibo C para monotributistas hasta la categoría E, de acuerdo a lo establecido por la Resolución General AFIP 4004-E/2017.

Para utilizar este modelo, recuerden previamente habilitar un nuevo punto de venta en la página de AFIP, y luego enviar el modelo adjunto a la imprenta.

Recuerden, quienes se encuentren en las categorías de Monotributo F , G y H deberán emitir en forma obligatoria bajo el régimen de factura electrónica con clave fiscal en la página de AFIP.


Descargar "RECIBO C"

A partir de Noviembre serán incorporadas las categorías de Monotributo A, B y C al pago electrónico.

De esta manera todas las categorías del Monotributo deberán cumplir con las obligaciones mensuales mediante alguna de las modalidades de pago que se indican a continuación:
a) Transferencia electrónica de fondos (VEP)
b) Débito automático mediante la utilización de tarjeta de crédito
c) Débito en cuenta a través de cajeros automáticos
d) Débito directo en cuenta bancaria
e) Pago electrónico mediante la utilización de Tarjetas de Crédito y/o Débito.
f) Cualquier otro medio de pago electrónico admitido o regulado por el Banco Central de la República Argentina e implementado por esta Administración Federal.

Fuente: 4 RG 3936/16, 12 RG 3982/17, 2 RG 3990/17 y Arts, 1, 2 y 6 RG 4084/17
ID 21562881
Durante el mes de septiembre de cada año se habilitará la opción "Mi categoría" que te permitirá cumplir con la recategorización o confirmación de categoría, según corresponda, hasta el día 20 de ese mes.

El trámite es online se realiza desde la página web de la AFIP diseñó exclusivamente para los inscriptos al régimen simplificado o desde la aplicación para celulares que lanzó el organismo fiscal.

Quienes deban RECATEGORIZARSE  en el MONOTRIBUTO por haber excedido los límites de facturación tienen tiempo hasta el 20 de septiembre. Pero es un trámite obligatorio: quienes deban reconfirmar su categoría actual dentro del régimen simplificado deberán hacerlo, de manera escalonada, entre el 20 de este mes.

Quienes no deban recategorizarse, tendrán que confirmar su categoría de forma obligatoria y de acuerdo al siguiente cronograma:


CategoríaFecha
F, G, H, I, J y K20 de septiembre de 2017
D, E20 de octubre de 2017
B, C20 de noviembre de 2017
A20 de diciembre de 2017
A partir del 2018, deberás confirmar la categoría en el mes de septiembre de cada año.

Se puede acceder a la Guía Paso a Paso ingresando aquí. Y a continuación también se comparte el instructivo.





Los parámetros a considerar para que proceda la recategorización de oficio serán la adquisición bienes, los gastos realizados de índole personal o las acreditaciones bancarias, por un valor que supere el importe de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual está encuadrado.

La nueva categoría a asignar será la que corresponda al importe de ingresos anuales resultante de la sumatoria entre el monto de los bienes adquiridos y los gastos de índole personal realizados o de las acreditaciones bancarias detectadas más el 20% o el 30% de dicho valor, según se trate la actividad del pequeño contribuyente de locación y/o prestación de servicios o de venta de cosas muebles, respectivamente.

Cuando AFIP constante los parámetros mencionados en el primer párrafo, procederá a la recategorización de oficio

Fuente: Art. 1 RG 4103/17 y Art. 1 RG 3990/17
ID 21583371

De acuerdo a lo establecido en el artículo a continuación del Art. Nº 3 de la Ley 11.683 el domicilio fiscal electrónico es un sitio informático seguro, personalizado y válido registrado por los ciudadanos y responsables para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y para la entrega o recepción de comunicaciones de cualquier naturaleza.


Cronograma de Implementación

 

Obligación

Medio de Pago

Desde

Pagos de hasta $ 10.- por cualquier concepto

Transferencia electrónica de fondos (VEP)

1° de Agosto de 2017

IVA

Seguridad Social. Empleadores(excepto obligaciones de empleadores del personal de casas particulares)

Impuesto a las ganancias personas físicas e impuesto sobre los bienes personales (saldo de declaración jurada)

Impuesto a las ganancias personas físicas e impuesto sobre los bienes personales (anticipos)

  • Transferencia electrónica de fondos (VEP)
  • Débito automático mediante la utilización de tarjeta de crédito
  • Débito en cuenta a través de cajeros automáticos
  • Débito directo en cuenta bancaria
  • Pago electrónico mediante la utilización de Tarjetas de Crédito y/o Débito.
  • Cualquier otro medio de pago electrónico admitido o regulado por el BCRA e implementado por AFIP.

Autónomos: Categorías II y II’

Monotributo: Categorías A, B y C

Noviembre 2017

Autónomos: Categorías I y I’

1° de Enero 2018

(*)Restantes obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social.

(*)Excepto que por una norma específica existiera la obligación de pagar únicamente por VEP.